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Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?

Vérifié le 01 janvier 2021 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Le barème sert au calcul de l'impôt.

Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial.

Impôt sur le revenu : tranches et taux d'imposition 2021

Service Public (DILA)

Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l'impôt dû est de 3 005,45 €.

Le montant de l'impôt 2021 sur les revenus de 2020 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d'imposition (de 0 à 45 %).

Pour une part de quotient familial :

- Jusqu'à 10 084 € : taux d'imposition de 0 %

- De 10 085 € à 25 710 € : taux d'imposition de 11 %

- De 25 711 € à 73 516 € : taux d'imposition de 30 %

- De 73 517 € à 158 122 € : taux d'imposition de 41 %

- Plus de 158 122 € : taux d'imposition de 45 %

Exemple d'un célibataire :

Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

- Jusqu'à 10 084 € (tranche 1) : 0 €

- De 10 085 € à 25 710 € (tranche 2) : 1 718,75 €

- De 25 711 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 286,70 €

Montant total de l'impôt : 3 005,45 €, soit 10,01 % de son revenu imposable.

Barème progressif applicable aux revenus de 2020

Tranches

Taux d'imposition à appliquer sur la tranche correspondante

(ou tranche marginale d'imposition)

Jusqu'à 10 084 €

0 %

De 10 085 € à  25 710 €

11 %

De  25 711 € à  73 516 €

30 %

De  73 517 € à 158 122 €

41 %

Plus de 158 122 €

45 %

Exemple : Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction. Son quotient familial est de 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à  25 710 € : (25 710 € - 10 084 €) × 11 % = 15 626 € × 11 % = 1 718,86 € De 25 711 € à 30 000 € : (30 000 € - 25 710 €) x 30 % = 4 290 € × 30 % = 1 287 € Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %. Son impôt brut est de : 0 € + 1 718,86 € + 1 287 € = 3 005,86 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire. Son impôt brut sera donc de 3 005,86 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Exemple : Pour un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à   25 710 € : (25 710 € - 10 084 €) × 11 % = 15 626 € × 11 % = 1 718,86 € De 25 711 € à 30 000 € : (30 000 € - 25 710 €) x 30 % = 4 290 € × 30 % = 1 287 € L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 718,86 € + 1 287 € = 3 005,86 €. Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé. Le couple devra donc un impôt de 3 005,86 € × 2, soit 6 011,72 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.
Exemple : Pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €. Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 €. Pour le calcul de son impôt : Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à 20 000 € : (20 000 € - 10 084 €) x 11 % = 9 916  €× 11 % = 1 090,76 € Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants. L'impôt brut de la famille est de : 1 090,76 € x 3, soit 3 272,28 € Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %.
Exemple : Pour un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 €. Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 €. Jusqu'à 10 084 € : 0 % De 10 085 € à  12 000 € : (12 000 € - 10 084 €) x 11 % = 1 916 € x 11 % = 210,76 € Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants. L'impôt brut de la famille est de : 210,76 € x 2,5, soit 526,9 €. Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de 11 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 %. Attention : l'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.
Attention : le barème n'est qu'un élément du calcul de l'impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer.
Simulateur de calcul pour 2021 : impôt sur les revenus de 2020
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